Авансовые платежи по налогу на прибыль
Помогите пожалуйста разобраться с авансовыми платежами по налогу на прибыль:
Расчет в декларации строк 290-310 производим следующим путем:
1квартал 2009 г.= соответственно строкам 180-200
полугодие 2009 г = соответственно строкам 180-200 /2
9 месяцев 2009 г = соответственно строкам 180-200/3, все бы ничего ,но инспектор из налоговой просила за 9 месяцев прислать уточненку с другими данными по авансовым платежам в 4 квартале.
Разъяснить откуда она взяла свои данные не может, т.к у нее считает машина.
В налоговом кодексе расчет производится совсем по другому. Данные не сходится не с моими не с налоговыми.
Пожалуйста объясните в чем моя ошибка
Расчет в декларации строк 290-310 производим следующим путем:
1квартал 2009 г.= соответственно строкам 180-200
полугодие 2009 г = соответственно строкам 180-200 /2
9 месяцев 2009 г = соответственно строкам 180-200/3, все бы ничего ,но инспектор из налоговой просила за 9 месяцев прислать уточненку с другими данными по авансовым платежам в 4 квартале.
Разъяснить откуда она взяла свои данные не может, т.к у нее считает машина.
В налоговом кодексе расчет производится совсем по другому. Данные не сходится не с моими не с налоговыми.
Пожалуйста объясните в чем моя ошибка
Comments
-
что-то я или не поняла чего-то или сталкиваюсь с таким расчетом авансовых платежей впервые. Как Вы платите авансовые платежи по прибыли? От фактически полученной прибыли, ежемесячно или как?
-
Сумма платежей по строке 290 определяется как разница между суммой исчисленного налога на прибыль за отчетный период, отраженной по строке 180, и суммой исчисленного налога на прибыль, указанной по такой же строке Листа 02 Декларации за предыдущий отчетный период. Если такая разница отрицательна или равна нулю, то ежемесячные авансовые платежи не осуществляются. Показатель строки 290 равен сумме показателей строк 120, 130, 140, 220, 230, 240 подраздела 1.2 Раздела 1.
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПРИКАЗ от 5 мая 2008 г. N 54н
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ И ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ
Заполняем:
1квартал 2009 г.= соответственно строкам 180-200
полугодие 2009 г = соответственно строкам 180-200(полугодие) - 180-200(1 квартал)
9 месяцев 2009 г = соответственно строкам 180-200(9 месяцев) - 180-200(полугодие) -
Спасибо большое, разобралась. Сделала по вашей формуле - все получилось!!! Пришла к результатам, которые дали в налоговой. Еще раз -спасибо.
-
Спасибо! Организация вправе уплачивать в течение налогового периода ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли (абз. 7 п. 2 ст. 286 НК РФ).
Перейти на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли вы можете по собственному желанию. При этом размер получаемых вами доходов от реализации и ваша принадлежность к одной из категорий налогоплательщиков, перечисленных в п. 3 ст. 286 НК РФ, значения не имеют.
Переход на такой вариант уплаты авансовых платежей возможен только с начала налогового периода. Об этом вы обязаны уведомить налоговый орган в срок не позднее 31 декабря до начала года, в котором планируется переход на уплату ежемесячных авансов исходя из полученной прибыли (абз. 8 п. 2 ст. 286 НК РФ). -
новая оффшорная зона в России?)
-
Цитата: новая оффшорная зона в России?)Наверное!
-
За 9 месяцев 2009 г налог на прибыль 300000 руб. В 4 квартале 2009 г. ежемесячных авансовых платежей не платили, т.к. за последние 12 месяцев реализация меньше 12000000руб. А по истечении 4 квартала реализация за последние 12 месяцев превысила 12 млн.руб. ВОПРОС: нужно ли платить ежемесячные авансовые платежи в 1 квартале 2010 г. (По правилам :в 1 кв. как в 4-м, а в 4-м кв. имели право не платить) и в каком размере?
-
Цитата: (По правилам :в 1 кв. как в 4-м, а в 4-м кв. имели право не платить)
ну не совсем такЦитата: Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в первом квартале текущего налогового периода, принимается равной сумме ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате налогоплательщиком в последнем квартале предыдущего налогового периода.
Так что от 4 кв. берется только сумма платежа, а не правила уплаты. Получается, что если потеряли право на ежеквартальную уплату, нужно переходить на ежемесячную уплату. сумма будет определяться как одна третья разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам девяти месяцев, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия (абз 5 п. 2 ст. 286 НК РФ).
