Какие проводки по созданию НМА использовать при УСН?
Здравствуйте, уважаемые эксперты!
Помогите, пожалуйста, определиться с проводками по НМА, созданного, в основном, за счет гранта, и , немного, за счет предприятия.
ООО «Икс» применяющее УСН «доходы за вычетом расходов» (15%) от «Фонд содействия инновациям» по договору 30.03.2015 получило грант 1млн. рублей на проведение НИОКР по разработке программного обеспечения. В договоре было оговорено, что Грантополучатель обязан подавать заявки в Роспатент, результат принадлежит ООО «Икс» и должен быть учтен как НМА.
Предприятие было занято только выполнением работ по НИОКР с 30.03.2015г. по 29.08.2016г.
Обобщая, проводки были такие (согласно смете Фонда):
Д76 К86 1 000 000 р. – заключён договор с Фондом;
Д51 К76.5 1 000 000 р. – поступили средства на счет предприятия;
Д08 К70 – зарплата;
Д08 69 –взносы в ПФР, ФСС, ФОМС;
Д08 60 – оплата услуг сторонних организаций по выполнению работ для НИОКР;
Д08 76(банк) – списывались текущие расходы на ведение р/с банком.
Д08 К68 – госпошлина за государственную регистрацию;
Д08 К76 – оплата нотариуса за доверенность на ООО «Зет» по патентованию
Д08 К76 – учтена оплата услуг ООО «Зет» после получения Свидетельства на программу для ЭВМ и подписания с ООО «Зет» приёмо-передаточного акта от 2 декабря 2016 года.
29.08.2016г. НИОКР была формально завершена, Фонд подписал акт и отчет о целевом финансировании этой датой.
В бухучете была сделана проводка на эту дату:
ДК86 К98 - 1 000 000 р. – средства гранта списаны в «Доходы будущих периодов».
Но расходы на НИОКР все еще числились на счете 08.8, так как оформлялось Свидетельство о государственной регистрации программы для ЭВМ.
Свидетельство от 20.11.2016г. было передано предприятию «Икс» 2 декабря 2016г.
И тогда была сделана проводка на дату из Свидетельства - 20.11.2016г.:
Д04.2 К08.8 1 170 200,00р. - стоимость НМА, скопившаяся на счете 08.
Согласно п.25 ПБУ 14/2007 сами установили срок полезного использования в бухучете - 2 года.
Значит, с декабря 2016 года ежемесячно надо начислять амортизацию НМА, и списывать со счета 98 в прочие доходы соответствующую часть гранта:
Д20 К05 – 48758,33 амортизация;
Д98 К91 – 41222,67 часть гранта списывается в прочие доходы.
Правильно ли были сделаны эти проводки? Смущает дата постановки НМА на учет.
С уважением, Наталина Аркадьевна
Помогите, пожалуйста, определиться с проводками по НМА, созданного, в основном, за счет гранта, и , немного, за счет предприятия.
ООО «Икс» применяющее УСН «доходы за вычетом расходов» (15%) от «Фонд содействия инновациям» по договору 30.03.2015 получило грант 1млн. рублей на проведение НИОКР по разработке программного обеспечения. В договоре было оговорено, что Грантополучатель обязан подавать заявки в Роспатент, результат принадлежит ООО «Икс» и должен быть учтен как НМА.
Предприятие было занято только выполнением работ по НИОКР с 30.03.2015г. по 29.08.2016г.
Обобщая, проводки были такие (согласно смете Фонда):
Д76 К86 1 000 000 р. – заключён договор с Фондом;
Д51 К76.5 1 000 000 р. – поступили средства на счет предприятия;
Д08 К70 – зарплата;
Д08 69 –взносы в ПФР, ФСС, ФОМС;
Д08 60 – оплата услуг сторонних организаций по выполнению работ для НИОКР;
Д08 76(банк) – списывались текущие расходы на ведение р/с банком.
Д08 К68 – госпошлина за государственную регистрацию;
Д08 К76 – оплата нотариуса за доверенность на ООО «Зет» по патентованию
Д08 К76 – учтена оплата услуг ООО «Зет» после получения Свидетельства на программу для ЭВМ и подписания с ООО «Зет» приёмо-передаточного акта от 2 декабря 2016 года.
29.08.2016г. НИОКР была формально завершена, Фонд подписал акт и отчет о целевом финансировании этой датой.
В бухучете была сделана проводка на эту дату:
ДК86 К98 - 1 000 000 р. – средства гранта списаны в «Доходы будущих периодов».
Но расходы на НИОКР все еще числились на счете 08.8, так как оформлялось Свидетельство о государственной регистрации программы для ЭВМ.
Свидетельство от 20.11.2016г. было передано предприятию «Икс» 2 декабря 2016г.
И тогда была сделана проводка на дату из Свидетельства - 20.11.2016г.:
Д04.2 К08.8 1 170 200,00р. - стоимость НМА, скопившаяся на счете 08.
Согласно п.25 ПБУ 14/2007 сами установили срок полезного использования в бухучете - 2 года.
Значит, с декабря 2016 года ежемесячно надо начислять амортизацию НМА, и списывать со счета 98 в прочие доходы соответствующую часть гранта:
Д20 К05 – 48758,33 амортизация;
Д98 К91 – 41222,67 часть гранта списывается в прочие доходы.
Правильно ли были сделаны эти проводки? Смущает дата постановки НМА на учет.
С уважением, Наталина Аркадьевна
Comments
No comments available.
